Как учитывать товары в бухгалтерском учете? Комплектация товара в бухгалтерском учете

ГлавнаяКомплектацииКомплектация товара в бухгалтерском учетеКак учитывать товары в бухгалтерском учете? Комплектация товара в бухгалтерском учете

Учимся комплектовать товар (в 1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0)

Учимся комплектовать товар (в 1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0)

2016-12-08T12:33:47+00:00

В этом уроке мы научимся комплектовать и разукоплектовывать товар в программе 1С:Бухгалтерии 8.3, редакция 3.0.

А пример будет следующий. Близится 8 марта. Мы, как и многие компании, хотим заработать на этом. У нас созрел план.

Закупить отдельно:

• мыло
• духи
• шампунь

Сделать из них подарочные комплекты из расчёта на один комплект:

• 3 мыла
• 1 духи
• 1 шампунь

Продать это всё втридорога…

Напоминаю, что это урок. И вы можете повторять все мои действия у себя в базе (лучше в копии или учебной).

Создаём комплектующие

Заходим в раздел «Справочники» пункт «Номенклатура»:

Далее заходим в группу «Товары» и создаём там новую номенклатуру:

Мыло (обратите внимание, единица измерения — штуки):

Шампунь:

И духи:

Делаем поступление комплектующих

Теперь закупим эти комплектующие у поставщика. Заходим в раздел «Покупки» пункт «Поступление (акты, накладные)»:

Создаём новый документ «Товары (накладная)»:

Закупаем 15 штук мыла, 5 шампуней и 5 духов:

Проводки будут такими:

Создаём комплект

Наконец, создадим в справочнике номенклатура комплект для подарочного набора.

Для этого вновь заходим в раздел «Справочники» пункт «Номенклатура»:

Переходим в группу «Товары» и создаём новый элемент:

Заполняем карточку номенклатуры, указав в качестве единицы измерения — Комплект:

В этой же карточке нажимаем пункт «Ещё…» и выбираем пункт «Спецификации»:

Открылся справочник спецификаций, создаём новый элемент:

Здесь от нас требуется указать, что для 1 подарочного комплекта нужно 1 шампунь, 1 духи и 3 мыла:

Спецификация готова:

Комплектуем подарочный набор из комплектующих

Осталось превратить остатки на складе в виде шампуня, духов и мыла в остатки подарочных наборов.

Для этого переходим в раздел «Склад» пункт «Комплектация номенклатуры»:

В этом журнале создаём новый документ «Комплектация номенклатуры». При этом указываем, что мы хотим собрать 3 подарочных набора к 8 марта, а затем в табличной части нажимаем кнопку «Заполнить по спецификации»:

Выбираем созданную нами ранее спецификацию:

И вуаля! Комплектующие добавились автоматически в нужном количестве для трёх подарочных комплектов:

Проводим документ и смотрим проводки:

Тут видно, как по кусочкам (0.6, 0.6 и 1.8) создаются наши подарочные комплекты.

Разукомплектуем один подарочный набор

Но вот беда Один подарочный набор остался непроданным и нам нужно вновь превратить его в 1 шампунь, 1 духи и  3 мыла. Эту номенклатуру мы используем в хозяйственной деятельности и спишем на расходы по отдельности.

Для этого вновь создаём документ «Комплектация номенклатуры», но в этот раз в качестве вида операции выбираем вариант «Разукомплектация».

Далее указываем 1 подарочный набор и в табличной части нажимаем кнопку «Заполнить по спецификации»:

Вновь выбираем нашу спецификацию:

И вновь компьютер безошибочно заполняет список комплектующих подарочного набора:

Проводим документ и в проводках видим обратные комплектации проводки:

Мы молодцы, на этом всё 

Кстати, подписывайтесь на новые уроки…  

С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора). Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.

Нажмите одну из кнопок, чтобы поделиться:

helpme1c.ru

Учет товаров на 41 счете: проводки, примеры, законы

Любая финансово-экономическая операция по деятельности фирмы находит свое отражение на счетах бухгалтерского учета. Все счета связаны между собой. Принцип их взаимодействия описан методом двойной записи. Сам план счетов представляет собой перечень, в котором номеру соответствует наименование, отражающее суть хозяйственной операции. Он утвержден Приказом №94н в редакции от 08.11.2010г.

Товар — это любой купленный или произведенный ценный предмет предназначенный для последующей продажи . Если организация производить продукцию для внутреннего использования, он не является товаром. Рассмотрим основные проводки по товару и услугам в бухгалтерском учете.

Счет учета товара — 41.01, обычно он ведется как в суммовом, так и количественном варианте. Если непосредственно при покупке товара компания понесла дополнительные расходы  — это расходы обычно учитываются также на счете 41.01. Существует альтернативный вариант — учет затрат обособленно, на счете 44.01.

Рассмотрим основные примеры проводок бухгалтерского учета по товарам на 41 счете учета.

Учет товаров и материалов

Товары и материалы часто объединяют в одну учетную группу и дают им обобщающее название – товарно-материальные ценности, сокращенно ТМЦ.

ТМЦ в готовом виде, предназначенные для дальнейшей реализации – это товары. А материалы – это ТМЦ, которые приобретают для использования в изготовлении продукции фирмы, либо для собственных нужд, влияющих на общей производственный процесс, оказание услуг или выполнение работ.

Учитывают ТМЦ по фактической себестоимости которая складывается из сумм денежных средств, перечисленных или уплаченных (при наличном расчете) поставщику и прочих расходов, связанных с транспортировкой, комиссионными затратами и т.д.

Как товары принимаются к учету

Товары к учету принимаются так же, как и материалы, по фактической себестоимости. Для бухгалтерского учета используют счет 41 и открытые к нему субсчета. При осуществлении розничной торговли необходим еще счет 42 «Торговая наценка». Если вести учет по учетным ценам для отражения разницы между ними и фактическими ценами, тогда понадобятся счета 15 и 16.

Товары реализуются оптом и в розницу. На учет в данном случае влияет и система налогообложения организации, и методы, закрепленные в учетной политике, и автоматизация, либо ее отсутствие у торговой точки, и наличие посредников. При заключении договора поставки нужно четко прописывать все условия, которые касаются предоплаты, полной оплаты и отгрузки, так как от этого зависит списание затрат и момент реализации товаров.

Оптовая торговля может осуществляться на условиях:

• Предоплаты и последующей отгрузки.
• Отгрузке, а затем оплаты товара.
• Оплата в иностранной валюте, а затем отгрузка. И наоборот.
• Продажа товаров с их транспортировкой покупателю.

В розничной торговле также много нюансов:

• Продажа товаров на автоматизированной торговой точке (АТТ) по продажным ценам наличным и безналичным способом.
• Продажа товаров на неавтоматизированной торговой точке (НТТ) по продажным ценам наличным и безналичным способом.
• Продажа товаров по ценам приобретения.

Пример проводок по 41 счету

Организация «Альфа» осуществляет оптовую и розничную торговлю. «Омеге» были отгружены товары после получения от нее полной оплаты на сумму 274 520 руб. (НДС 41876 руб.). Через три дня товар был отгружен покупателю.

Себестоимость проданных товаров 129 347 руб. В рознице дневная выручка составила 17542 руб. (НДС 2676 руб.). Продажа осуществлялась с помощью АТТ. Для учета торговой наценки использовали счет 42. Сумма наценки – 6549 руб.

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 51 62.02 На расчетный счет поступили деньги от «Омеги» 274 520 Выписка банка 76.АВ 68.02 Выписан счет-фактура на аванс 41 876 Исходящий счет-фактура 62.01 90.01.1 Учтена выручка по реализации товаров 274 520 Товарная накладная 90.02 68.02 Начислен НДС по реализации 41 876 Товарная накладная 90.02.1 41.01 Списаны проданные товары 129 347 Товарная накладная 62.02 62.01 Зачтен аванс 274 520 Товарная накладная Выписана счет-фактура на реализацию 274 520 Счет фактура 68.02 76.АВ Вычет НДС по авансу 41 876 Книга покупок 50.01 90.01.1 Учтена розничная выручка 17 542 Справка-отчет кассира операциониста на основании отчета о розничных продажах 90.03 68.02 Начислен НДС 2676 Справка-отчет кассира операциониста на основании отчета о розничных продажах 90.02.1 41.11 Списание товаров по продажной цене 17 452 Справка-отчет кассира операциониста на основании отчета о розничных продажах 90.02.1 42 Учет наценки на товар -6549 Справка-расчет списания торговой наценки по проданным товарам

Перевод товаров в материалы

В производственно-торговых организациях нередко товары переводят в категорию материалов. Такое перемещение оформляется накладной ТОРГ-13.

Пример

«Альфа» приобрела 920 метров кабеля для продажи на сумму 179 412 руб. (НДС 27383 руб.). Для осуществления электромонтажных работ понадобилось 120 метров кабеля, поэтому данное количество товара было переведено в материалы.

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 41.01 60.01 Поступили товары 152 029 Товарная накладная 19.03 60.01 Учтен НДС 27 383 Товарная накладная 68.02 19.03 НДС принят к вычету 27 383 Счет-фактура 10.01 41.01 Товары переведены в материалы 19 830 Накладная на внутреннее перемещение

Списание товаров с 41 счета на нужды организации

Организации могут потребоваться товары, которая она продает, для общехозяйственных нужд. Списание можно произвести путем перевода товаров в материалы или минуя эту операцию, на основании приказа.

Пример ситуации:

Организация закупила 87 пачек бумаги для розничной продажи на общую сумму 7905 руб. (НДС 1206 руб.) Для нужд офиса понадобилось 5 пачек.

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 41.01 60.01 Поступили товары 6699 Товарная накладная 19.03 60.01 Учтен НДС 1206 Товарная накладная 68.02 19.03 НДС принят к вычету 1206 Счет-фактура 41.11 41.01 Товары переместили с оптового склада на розничный 6699 Накладная на внутреннее перемещение (ТОРГ-13) 41.11 42 Учли торговую наценку 2609 Накладная на внутреннее перемещение (ТОРГ-13) 26 41.11 Списали товары для нужд офиса 604 Требование-накладная 26 42 Корректировка стоимости товаров для нужд офиса 219 Бухгалтерская справка

Типовые операции по учету товара

Рубрикатор статей по учету товара:

Короткое видео о том, как отразить продажу товара в 1С 8.3:

saldovka.com

Как учитывать товары в бухгалтерском учете?

Учет товаров в бухгалтерском учете ведется на счете 41 «Товары». Есть ли разница в учете товаров при оптовой и розничной торговле? Какие нюансы учета возникают при продаже ТМЦ через агента или при хранении товаров на складах сторонней организации? Ответы на эти и другие вопросы читайте в статье.

Бухучет поступления товаров

Учет реализации товаров в организации

Как учитываются товары, переданные на хранение?

Учет товаров при продаже через посредника

Итоги

Бухучет поступления товаров

Товары — материально-производственные запасы, приобретенные с целью последующей реализации без дополнительной обработки. Поступление ТМЦ отражается по дебету счета 41 в корреспонденции со счетами учета взаиморасчетов: 60, 71, 75, 86 и пр. (план счетов, утвержденный приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н).

Товары принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости (п. 5 ПБУ 5/01), в которую включаются все понесенные затраты при приобретении ТМЦ:

• оплата за товар поставщику;
• транспортные издержки;
• информационно-консультационные услуги;
• таможенные пошлины;
• невозмещаемые налоги и пр.

При этом компании, которые применяют упрощенные способы бухучета, могут учитывать вышеперечисленные прямые издержки в составе затрат по обычным видам деятельности при условии отсутствия существенных остатков МПЗ (п. 13.2 ПБУ 5/01).

О нюансах бухучета упрощенцев узнайте в статье «Особенности бухгалтерского учета на малых предприятиях».

Бухгалтерский учет товаров в оптовой и розничной торговле имеет некоторые отличия. Компании, реализующие товары оптом, учитывают их по стоимости приобретения. Розничным же фирмам дано право выбора учета стоимости ТМЦ: либо по покупной, либо по продажной стоимости с отдельным учетом наценки и скидок (п. 13 ПБУ 5/01). Выбранный вариант учета необходимо закрепить как элемент учетной политики предприятия. 

Рассмотрим основные проводки при поступлении товаров.

Опт

Розница

Содержание

Дт

Кт

Дт

Кт

41

60

41

60

Поступил товар от поставщика

19

60

19

60

Выделен НДС

41

60

41

60

Отражены сопутствующие расходы

19

60

19

60

Выделен НДС по сопутствующим расходам

41

42

Отражена наценка

Аналитический учет счета 41 организовывается в разрезе складов, материально ответственных лиц, наименований ТМЦ и т. д.

Учет реализации товаров в организации

При реализации ТМЦ их оценка производится по:

1. Средней себестоимости.
2. Себестоимости каждой единицы.
3. Методом ФИФО (сначала списываются первые приобретенные товары).

Подробнее о перечисленных способах оценки читайте в материале «Методы оценки материально-производственных запасов».

При розничной продаже отпускная стоимость списывается в дебет счета 90.2 «Себестоимость продаж», а наценка сторнируется. В учете данные операции выглядят следующим образом:

Опт

Розница

Содержание

Дт

Кт

Дт

Кт

62

90.1

62

90.1

Реализация ТМЦ покупателю

90.3

68

90.3

68

Начислен НДС

90.2

41

90.2

41

Списана стоимость товаров

90.2

42

Сторно наценки

Реализацию товаров обязательно должны сопровождать следующие документы:

1. При оптовой торговле:

• Товарная накладная по форме ТОРГ-12.
• Счет-фактура.
• Транспортные документы: товарно-транспортная накладная по форме Т-1 и/или транспортная накладная.

2. При розничной торговле:

• Чек ККМ.
• Товарный чек (выдается по требованию покупателя).

В вопросах эффективной организации складского учета товаров вам поможет разобраться статья «Каковы особенности складского учета товаров?».

Как учитываются товары, переданные на хранение?

Компании могут оказывать услуги по хранению товаров. Такие взаимоотношения регулируются гл. 47 ГК РФ. Основными действующими лицами в договоре хранения являются хранитель (лицо, принявшее товары на ответственное хранение) и поклажедатель (фирма, отдавшая ТМЦ на хранение). При этом право владения ТМЦ не переходит хранителю, а товары подлежат возврату в сроки, оговоренные договором.

Передача ТМЦ оформляется актом приема-передачи по форме МХ-1, а возврат сопровождает акт по форме МХ-3.

Бланки и примеры заполнения вышеуказанных форм вы найдете в публикациях:

ВАЖНО! Организации вправе самостоятельно разрабатывать учетные формы бланков с учетом своих потребностей.

Учет у поклажедателя

Поскольку передача ТМЦ на хранение не предполагает перехода права собственности, товар продолжает учитываться на балансе предприятия и после его передачи на ответхранение (физически товарная партия находится на складе компании-хранителя). Проводки в данном случае будут выглядеть следующим образом:

• Дт 41 (склад фирмы-хранителя) Кт 41 (склад отправителя).

Учет у хранителя

Компания-хранитель учитывает ТМЦ, переданные на ответственное хранение, на забалансовом счете 002. При этом аналитический учет организуется в разрезе владельцев, видов, сортов товаров, складов хранения и материально ответственных лиц.

Поступление товаров оформляется по дебету счета 002, выбытие — по его кредиту. Вознаграждение и понесенные затраты при оказании услуг хранения для компании-хранителя являются доходами и расходами по обычным видам деятельности.

Учет товаров при продаже через посредника

При реализации ТМЦ через посредника учет товаров организуется особенным образом. При этом товары не переходят в его собственность, а учет ТМЦ у посредника организуется с использованием забалансового счета 004 «Товары, принятые на комиссию».

О нюансах учета товаров при продаже или закупке через посредника узнайте в статье «Особенности агентского договора в бухгалтерском учете».

Итоги

Поскольку товары являются основным оборотным активом торговых компаний, четкий и организованный товарный учет для них очень важен. При этом порядок бухгалтерского учета зависит от вида деятельности, размера бизнеса, системы налогообложения и вида правоотношений, на основании которых ТМЦ передаются (принимаются) во владение, на ответственное хранение или реализацию.

nalog-nalog.ru

Как учесть образцы товара в торговой компании — Бухгалтерия Онлайн

Многие торговые предприятия используют часть товара в качестве образцов. Бухгалтерам бывает непросто разобраться, как правильно отразить образцы в налоговом и бухгалтерском учете. Мы рассмотрим, какие варианты учета допустимы при безвозмездном получении образцов, при размещении их в шоу-руме, при возврате поставщику и в некоторых других случаях.

Вводная часть

Сразу оговоримся: статья не предназначена для плательщиков ЕНВД. В рамках данного материала мы не станем рассматривать вопрос, в каких случаях торговля по образцам переводится на единый «вмененный» налог, а когда остается на других режимах. Статья адресована торговым предприятиям, применяющим общую, либо упрощенную систему налогообложения.

Оформляем получение образцов

Чаще всего поставщики передают торговым организациям образцы товара в собственность. Иногда такие изделия предоставляются бесплатно, и в накладной указана нулевая цена. В этом случае в бухучете образцы нужно отразить по рыночной стоимости. Проводка будет следующей:

ДЕБЕТ 41 субсчет «Товары, используемые в качестве образцов»   КРЕДИТ 98 субсчет «Безвозмездно полученные активы» – отражена рыночная стоимость безвозмездно полученного товара.

В налоговом учете необходимо сформировать внереализационный доход в размере рыночной цены. Таково требование подпункта 8 статьи 250 НК РФ. Оно в равной мере распространяется и на тех, кто применяет общую систему, и на упрощенщиков.

Если в приходных документах указана отличная от нуля стоимость, то проводки будут аналогичны тем, что создаются в случае поступления любого другого товара:

ДЕБЕТ 41 субсчет «Товары, используемые в качестве образцов»   КРЕДИТ 60 – отражена покупная стоимость товара;

ДЕБЕТ 19   КРЕДИТ 60 – отражен «входной» НДС.

Если образцы не предназначены для реализации

Иногда поставщики отдельно оговаривают условие: образцы не предназначены для продажи. Такие изделия можно использовать либо для демонстрации, либо для передачи покупателям (в том числе потенциальным). И в том, и в другом случае образцы необходимо учесть, как материалы. Для этого следует создать проводку:

ДЕБЕТ 10 субсчет «Образцы не для продажи»  КРЕДИТ 41 субсчет «Товары, используемые в качестве образцов» – отражена стоимость материалов.

В случае, когда образцы размещаются в так называемом шоу-руме (демонстрационном зале), в бухучете их стоимость можно списать как затраты на продажу:

ДЕБЕТ 44  КРЕДИТ 10 субсчет «Образцы не для продажи» – списана стоимость образцов, выставленных в демонстрационном зале.

В налоговом учете стоимость образцов из шоу-рума относится к ненормируемым рекламным расходам (п. 4 ст. 264 НК РФ). При упрощенной системе с объектом налогообложения «доходы минус расходы» стоимость образцов также включается в затраты на рекламу (подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Но это справедливо лишь для ситуации, когда поставщик указал в первичных документах «ненулевую» цену. Если же образцы поступили бесплатно, то включить их в расходы при налогообложении не удастся.

При передаче образцов покупателям дело обстоит следующим образом. Раз изделия не предназначены для продажи, то взимать за них плату, даже символическую, нельзя. Следовательно, мы имеем дело с безвозмездной передачей, при которой стоимость имущества не уменьшает облагаемую прибыль (подп. 16 ст. 270 НК РФ). При упрощенной системе расходы тоже не возникают.

Некоторые специалисты рекомендуют другой вариант — списать стоимость изделий на рекламные издержки. Но он рискован, так как чиновники считают: раз образцы раздаются определенному кругу лиц, то о рекламе речь не идет. Соответственно, рекламные затраты здесь необоснованны (письмо Минфина России от 15.12.10 № 03-03-06/1/777). Поэтому инспекторы при проверке, скорее всего, аннулируют подобные расходы и оштрафуют организацию. Правда, существует арбитражная практика, положительная для предприятий (см., например, постановление ФАС Московского округа от 20.07.10 № КА-А40/7436-10). Так что данный способ подходит лишь тем, кто готов тратить силы и время на судебные тяжбы, исход которых не гарантирован. Как правило, более осторожные налогоплательщики при безвозмездной передаче не уменьшают облагаемый доход на стоимость образцов, даже если закупочная цена не равна нулю.

Что касается налога на добавленную стоимость, то его в любом случае нужно начислить на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ.

В бухучете (при «осторожном» варианте учета) появятся проводки:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Расходы, не учитываемые при налогообложении»   КРЕДИТ 10 субсчет «Образцы не для продажи» – списана стоимость образцов, безвозмездно переданных покупателям;

ДЕБЕТ 91 субсчет «Расходы, не учитываемые при налогообложении»   КРЕДИТ 68 – начислен НДС.

Поскольку при безвозмездной передаче образцов в бухучете расходы сформированы, а в налоговом учете — нет, надо создать дополнительную проводку:

ДЕБЕТ 99   КРЕДИТ 68  – показано постоянное налоговое обязательство (ПНО).

Учет образцов, которые впоследствии могут быть проданы

Нередко условия договора с поставщиком не запрещают продажу образцов. При этом торговые предприятия сначала используют образцы для демонстрации клиентам, а потом планируют уценить и реализовать наряду с прочей продукцией. Бухгалтеру нужно решить, как учесть изделия: в качестве товара или основных средств.

Если продажа образцов не потребует существенных затрат (таких как монтаж, сборка и пр.), то лучше учитывать их на счете 41, субсчете «Товары, используемые в качестве образцов». Непосредственно перед реализацией изделия следует перевести на субсчет «Товары для продажи».

Если образцы представляют собой дорогое и громоздкое оборудование (к примеру, сборные домики), то целесообразнее показать их по дебету счета 01. Причин тому несколько.

Во-первых, это позволит учесть сумму, потраченную на монтаж и сборку, а именно включить ее в первоначальную стоимость объекта. Во-вторых, такие изделия зачастую используются не только как экспонаты, но и выполняют дополнительные функции. Так, в сборном домике-образце может сидеть менеджер, который заключает договоры и принимает оплату. В такой ситуации квалификация оборудования как основного средства будет отражать истинное положение дел. В-третьих, это даст возможность избежать путаницы с другими товарами, которые поступают на склад и отпускаются в разобранном виде.

Учет образцов, которые нужно вернуть поставщику

На практике встречается и такой вариант: поставщик предоставляет образцы только на время с тем, чтобы впоследствии получить обратно. Торговая компания выставляет изделия на экспозицию, при этом образцы остаются в собственности продавца.

По сути, временное пользование имуществом поставщика — это не что иное, как ответственное хранение. Как следствие, торговое предприятие не может принять образцы на баланс, а должно учитывать на забалансовом счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение».

Обратите внимание: ни при получении, ни при возврате «чужих» образцов никакие налоги начислять не нужно.

www.buhonline.ru

• Пежо 308 2012 года комплектации
• Мазда сх 5 комплектация active
• Лада гранта минимальная комплектация цена
• Максимальной комплектации ниссан х трейл
• Рено логан 2013 года комплектация
• Фиат скудо цены и комплектации
• Фиат скудо комплектации и цены
• Мазда 6 2008 года комплектации
• Цена и комплектация инфинити qx50
• Ранний старт люкс полная комплектация
• Базовая комплектация шкода рапид 2017